Что такое дебиторская задолженность (AR)?
Дебиторская задолженность (AR) — это остаток денежных средств, причитающихся фирме за товары или услуги, поставленные или использованные, но еще не оплаченные клиентами. Дебиторская задолженность указана в балансе в качестве текущего актива. AR — это любая сумма денег, причитающаяся клиентам за покупки, сделанные в кредит.
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ
Дебиторская задолженность — это счет активов в балансе, который представляет собой денежные средства, причитающиеся компании в краткосрочной перспективе.
Дебиторская задолженность создается, когда компания позволяет покупателю приобретать свои товары или услуги в кредит.
Кредиторская задолженность похожа на дебиторскую задолженность, но вместо денег, которые должны быть получены, это деньги, которые должны.
Сила AR компании может быть проанализирована с помощью коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности или дней невыполненных продаж.
Анализ коэффициента оборачиваемости может быть завершен, чтобы получить ожидаемое время фактического получения AR.
Понимание дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность относится к неоплаченным счетам, которые есть у компании, или к деньгам, которые клиенты должны компании. Эта фраза относится к счетам, которые бизнес имеет право получать, поскольку он поставил продукт или услугу. Дебиторская задолженность или дебиторская задолженность представляют собой кредитную линию, предоставляемую компанией, и обычно имеют условия, которые требуют оплаты в течение относительно короткого периода. Обычно она составляет от нескольких дней до финансового или календарного года.
Компании учитывают дебиторскую задолженность в качестве активов в своих балансовых отчетах, поскольку у клиента есть юридическое обязательство оплатить долг. Они считаются ликвидным активом, поскольку их можно использовать в качестве обеспечения для обеспечения кредита, чтобы помочь выполнить краткосрочные обязательства. Дебиторская задолженность является частью оборотного капитала компании.
Кроме того, дебиторская задолженность является текущими активами, что означает, что остаток на счете должен быть получен от должника через год или меньше. Если у компании есть дебиторская задолженность, это означает, что она осуществила продажу в кредит, но еще не получила деньги от покупателя. По сути, компания приняла краткосрочную долговую расписку от своего клиента1
.
Многие предприятия используют графики погашения дебиторской задолженности, чтобы следить за состоянием и состоянием счетов AR.
Дебиторская задолженность против Кредиторская задолженность
Когда компания задолжала своим поставщикам или другим сторонам, это кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность противоположна дебиторской задолженности. Для иллюстрации представьте, что компания A чистит ковры компании B и отправляет счет за услуги. Компания B должна им деньги, поэтому она записывает счет-фактуру в колонке «Кредиторская задолженность». Компания A ожидает получения денег, поэтому она регистрирует счет в столбце «Дебиторская задолженность».
Преимущества дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность является важным аспектом фундаментального анализа бизнеса. Дебиторская задолженность является текущим активом, поэтому она измеряет ликвидность компании или способность покрывать краткосрочные обязательства без дополнительных денежных потоков.
Фундаментальные аналитики часто оценивают дебиторскую задолженность в контексте оборота, также известного как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который измеряет количество раз, когда компания собирала на своем балансе дебиторской задолженности в течение отчетного периода. Дальнейший анализ будет включать оценку дней просроченных продаж (DSO), среднее количество дней, которое требуется для получения платежа после совершения продажи2
.
Пример дебиторской задолженности
Пример дебиторской задолженности включает электрическую компанию, которая выставляет счета своим клиентам после того, как клиенты получили электроэнергию. Электрическая компания регистрирует дебиторскую задолженность по неоплаченным счетам, ожидая, пока ее клиенты оплатят свои счета.
Большинство компаний работают, разрешая часть своих продаж в кредит. Иногда предприятия предлагают этот кредит постоянным или специальным клиентам, которые получают периодические счета. Эта практика позволяет клиентам избежать хлопот по физическому осуществлению платежей по мере совершения каждой транзакции. В других случаях предприятия обычно предлагают всем своим клиентам возможность оплаты после получения услуги.
Каковы примеры дебиторской задолженности?
Дебиторская задолженность создается каждый раз, когда фирме причитаются деньги за оказанные услуги или предоставленные продукты, которые еще не были оплачены. Это может быть продажа клиенту в кредит магазина или оплата подписки или рассрочки, которая должна быть произведена после получения товаров или услуг.
Где я могу найти дебиторскую задолженность компании?
Дебиторская задолженность находится на балансе фирмы, и поскольку она представляет собой средства, причитающиеся компании, они учитываются как актив.
Что произойдет, если клиенты никогда не заплатят причитающуюся сумму?
Когда становится ясно, что дебиторская задолженность не будет оплачена клиентом, ее необходимо списать как безнадежный долг или единовременный платеж.
Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской?
Дебиторская задолженность представляет собой средства, причитающиеся фирме за оказанные услуги, и учитывается как актив. Кредиторская задолженность, с другой стороны, представляет собой средства, которые фирма должна другим. Например, платежи, причитающиеся поставщикам или кредиторам. Кредиторская задолженность учитывается как обязательства.